盛陽(yáng)淺談：2018年高企申報(bào)材料中涉及財(cái)務(wù)資料，專家查看重點(diǎn)是什么？

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盛陽(yáng)淺談：2018年高企申報(bào)材料中涉及財(cái)務(wù)資料，專家查看重點(diǎn)是什么？

2018年高企申報(bào)材料中涉及財(cái)務(wù)資料，專家查看的重點(diǎn)：

第一，近三年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表查看重點(diǎn)：

1、查看是否為納稅人以前年度原始申報(bào)報(bào)表，如果納稅人為了申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)而對(duì)以前年度申報(bào)情況進(jìn)行了更正申報(bào)，則須比對(duì)更正申報(bào)與原始報(bào)表內(nèi)容，通知納稅人將涉及更改處理的部分賬證報(bào)送審核人員進(jìn)行核對(duì)，或待省局下發(fā)核查后由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)安排人員進(jìn)行實(shí)地核查。通常出現(xiàn)的嚴(yán)重問(wèn)題有：為達(dá)到成長(zhǎng)性要求，同時(shí)增加收入和成本，保持利潤(rùn)不變；同時(shí)減少收入和成本，保證研發(fā)費(fèi)占比符合要求；通過(guò)減少生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本增加管理費(fèi)用的，以示研發(fā)費(fèi)歸集符合要求等。對(duì)出現(xiàn)上述情況的，應(yīng)直接予以否決。

2、基本信息表中，①查看申請(qǐng)認(rèn)定表中職工人數(shù)與基本信息表中的人數(shù)是否一致，對(duì)職工人數(shù)明顯不一致的，影響科技人數(shù)占比的，直接以“科技人員占比不符合要求”予以否決。②查看研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)和驗(yàn)收情況，對(duì)研發(fā)費(fèi)歸集中的研發(fā)人數(shù)與直接人工工資總額情況進(jìn)行比對(duì)，對(duì)工資總額超出常規(guī)水平的，查看企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅情況，無(wú)代扣個(gè)人所得稅的，按“研發(fā)費(fèi)歸集不準(zhǔn)確（不實(shí)）”否決。

3、對(duì)重新申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的，著重查看納稅人上一年度享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細(xì)表，對(duì)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定資料與優(yōu)惠明細(xì)表中職工人數(shù)和科研人員數(shù)據(jù)不一致的，直接以材料不符合要求否決。

第二，近三年企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告查看重點(diǎn)：

1、查看財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系， 前后年度數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)是否一致？對(duì)前后不一致的，按財(cái)務(wù)核算不規(guī)范處理。

2、是查看企業(yè)成長(zhǎng)性，對(duì)收入和凈資產(chǎn)增加均為負(fù)數(shù)的，直接以“成長(zhǎng)性和研發(fā)成果轉(zhuǎn)化弱”予以否決；對(duì)年度虧損而凈資產(chǎn)增加的，著重查看是否因?yàn)樽?cè)資本增加和采用債轉(zhuǎn)股等原因增加的，對(duì)非經(jīng)營(yíng)性增加凈資產(chǎn)的，特別是稅務(wù)登記表內(nèi)容所屬年度注冊(cè)資本沒(méi)有變更，而直接通過(guò)修改編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)達(dá)到凈資產(chǎn)成長(zhǎng)性目的的，直接按企業(yè)提供材料不符予以否決。

2018年高企申報(bào)材料中涉及財(cái)務(wù)資料，專家查看的重點(diǎn)是什么？

第三、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告查看重點(diǎn)：

1、查看出具審計(jì)和鑒定材料的中介機(jī)構(gòu)是否符合要求，對(duì)不符合條件的，按中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)不符予以否決。

2、查看專項(xiàng)報(bào)告的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系。①查看專項(xiàng)審計(jì)（鑒證）報(bào)告中主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否與相應(yīng)年度的所得稅納稅申報(bào)表一致；②查看專項(xiàng)審計(jì)（鑒證）報(bào)告中主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告一致。對(duì)于上述不一致的情況，是否提供不一致情況說(shuō)明，對(duì)于未能提供主要數(shù)據(jù)不一致情況說(shuō)明的，通知申報(bào)人將涉及問(wèn)題的部分賬證報(bào)送審核人員進(jìn)行核對(duì)，或待省局下發(fā)核查后由主管財(cái)稅機(jī)關(guān)安排人員進(jìn)行實(shí)地核查。

以上便是2018年高企申報(bào)材料中涉及財(cái)務(wù)資料，專家查看的重點(diǎn)。如果您對(duì)高企申報(bào)中設(shè)計(jì)到的財(cái)務(wù)資料或者對(duì)高企申報(bào)有任何疑問(wèn)，歡迎隨時(shí)咨詢盛陽(yáng)專利http://castlerockapartments.com/ ，盛陽(yáng)專利為企業(yè)提供一對(duì)一服務(wù)，咨詢熱線：400-600-1061