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2025年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除全攻略 | 申報(bào)要點(diǎn)、適用行業(yè)；研發(fā)立項(xiàng)——證明研發(fā)活動真實(shí)性

返回列表 來源：盛陽專利發(fā)布日期：2025-02-27 14:01:00

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)期

1. 季度預(yù)繳申報(bào)：
· 上半年研發(fā)費(fèi)用：可在2025年7月預(yù)繳申報(bào)時享受加計(jì)扣除。
· 前三季度研發(fā)費(fèi)用：可在2025年10月預(yù)繳申報(bào)時享受加計(jì)扣除。
· 若未在預(yù)繳期申報(bào)，可在年度匯繳時統(tǒng)一享受。

2. 年度匯算清繳：
· 截止時間：2025年5月31日前完成申報(bào)。

企業(yè)為什么需要做加計(jì)扣除？

直接節(jié)稅

①減免方式：
通過增加稅前扣除額，減少應(yīng)納稅所得額，從而降低稅款。
例如：研發(fā)費(fèi)用100萬元，加計(jì)扣除100%后，稅前可扣除200萬元。

②適用對象：
所有開展研發(fā)活動的企業(yè)，尤其適用于科技型、創(chuàng)新型企業(yè)。

③計(jì)算方式：
減免金額 = 加計(jì)扣除額 × 稅率。

某企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，其中研發(fā)費(fèi)用為200萬元，加計(jì)扣除比例為100%，計(jì)算加計(jì)扣除減免稅額。

加計(jì)扣除金額:200萬元x100%=200萬元
調(diào)整后應(yīng)納稅所得額:1000萬元-200萬元=800萬元

按25%稅率計(jì)算應(yīng)納稅額:800萬元x25%=200萬元
未加計(jì)扣除時的應(yīng)納稅額:1000萬元x25%=250萬元
減免稅金額:（1000-800）x25%=50萬元

政策依據(jù)：企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷