政策資訊 | 企業(yè)所得稅匯算清繳常見問題看這里

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企業(yè)所得稅匯算清繳常見問題及解決方案主要包括以下幾點(diǎn)：

‌一、稅收優(yōu)惠政策的享受與申報(bào)‌

1. ‌小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠‌：

   • 問題：小型微利企業(yè)如何享受所得稅優(yōu)惠？
   • 解決方案：根據(jù)政策，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該政策執(zhí)行至2027年12月31日。企業(yè)需在匯算清繳時(shí)正確申報(bào)，確保符合小型微利企業(yè)的條件‌12。

2. ‌研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除‌：

   • 問題：企業(yè)如何申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除？
   • 解決方案：企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%（或特定行業(yè)如集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)的120%）在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%（或220%）在稅前攤銷。企業(yè)需在匯算清繳時(shí)準(zhǔn)確填報(bào)相關(guān)表單，并提供必要的證明材料‌13。

‌二、稅前扣除與資產(chǎn)損失的申報(bào)‌

1. ‌稅前扣除憑證的調(diào)整‌：

   • 問題：捐贈(zèng)款項(xiàng)稅前扣除憑證有何調(diào)整？
   • 解決方案：根據(jù)新規(guī)定，公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)可作為捐贈(zèng)人申請(qǐng)捐贈(zèng)款項(xiàng)稅前扣除的有效憑證。企業(yè)在進(jìn)行捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)確保獲取符合規(guī)定的捐贈(zèng)票據(jù)，并在匯算清繳時(shí)正確申報(bào)‌1。

2. ‌資產(chǎn)損失申報(bào)‌：

   • 問題：企業(yè)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失需要報(bào)送哪些材料？
   • 解決方案：企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失時(shí)，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的相關(guān)表單，無(wú)須報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?zwnj;4。

‌三、匯算清繳的其他常見問題‌

1. ‌預(yù)繳誤差的修正‌：

   • 問題：如何處理季度預(yù)繳時(shí)可能存在的多繳或少繳情況？
   • 解決方案：企業(yè)需通過年度匯算修正季度預(yù)繳時(shí)可能存在的多繳或少繳情況，確保全年稅款的準(zhǔn)確繳納‌3。

2. ‌會(huì)計(jì)與稅法差異的調(diào)整‌：

   • 問題：如何防范因會(huì)計(jì)與稅法差異帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
   • 解決方案：企業(yè)應(yīng)在匯算清繳時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)與稅法之間的差異，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)超限、資產(chǎn)損失未備案等問題，以避免后續(xù)稽查風(fēng)險(xiǎn)‌3。

綜上所述，企業(yè)所得稅匯算清繳涉及多個(gè)方面，企業(yè)需全面了解并準(zhǔn)確執(zhí)行相關(guān)政策，以確保匯算清繳的順利進(jìn)行