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政策資訊 | 申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠，這10個問答一定要看

返回列表 來源：盛陽專利發(fā)布日期：2025-01-17 10:01:00

為便于廣大納稅人繳費人和基層稅務(wù)部門查閱有關(guān)政策答復(fù)口徑，稅務(wù)總局對2019年1月—2024年7月稅務(wù)總局對外發(fā)布的即問即答進(jìn)行了全面梳理確認(rèn)，編制形成了《2019年以來系列稅費支持政策即問即答匯編》，今天了解“六稅兩費”減免政策相關(guān)問答。

【問題1】“六稅兩費”優(yōu)惠政策的減征幅度是多少？

　　答：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第12號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

【問題2】哪些納稅人可以申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠？

　　答：增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶均可以按規(guī)定申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

【問題3】我公司為個人獨資企業(yè)，是否可以申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠？

　　答：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，如果屬于增值稅小規(guī)模納稅人，可以申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

【問題4】自然人是否可以享受“六稅兩費”減免政策？代開發(fā)票的納稅人在代開環(huán)節(jié)能否享受“六稅兩費”減免政策？

　　答：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第29條、《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第3條、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）第4條等規(guī)定，自然人（即其他個人）不辦理增值稅一般納稅人登記，因此自然人可以按照小規(guī)模納稅人享受“六稅兩費”減免政策。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，增值稅一般納稅人無需代開發(fā)票，包括自然人在內(nèi)的各類增值稅小規(guī)模納稅人在代開發(fā)票環(huán)節(jié)時，可以享受“六稅兩費”減免政策。

【問題5】我公司已按規(guī)定享受了其他優(yōu)惠政策，還可以繼續(xù)享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠嗎？

　　答：增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個體工商戶已依法享受其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。在享受優(yōu)惠的順序上，“六稅兩費”減免優(yōu)惠是在享受其他優(yōu)惠基礎(chǔ)上的再享受。原來適用比例減免或定額減免的，“六稅兩費”減免額計算的基數(shù)是應(yīng)納稅額減除原有減免稅額后的數(shù)額。

【問題6】代扣、代征稅款的情形下，納稅人如何享受“六稅兩費”優(yōu)惠政策？

　　答：代扣、代征增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)或個體工商戶稅款的，扣繳義務(wù)人、代征人可以減按50%計算扣繳或代征“六稅兩費”優(yōu)惠范圍內(nèi)稅費額。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)扣繳義務(wù)人、代征人進(jìn)行明細(xì)報告，保障有關(guān)納稅人及時享受“六稅兩費”優(yōu)惠政策。

【問題7】我公司辦理首次匯算清繳申報后，對于首次匯算清繳申報前已按規(guī)定繳納的“六稅兩費”是否需要進(jìn)行更正？

　　答：登記為一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前，已按規(guī)定申報繳納“六稅兩費”的，不再根據(jù)首次匯算清繳結(jié)果進(jìn)行更正。

【問題8】我公司申報“六稅兩費”時，如何填報有關(guān)減免稅信息？

　　答：納稅人申報“六稅兩費”時，根據(jù)自身實際情況在有關(guān)申報表單中勾選相應(yīng)的減免政策適用主體選項并確認(rèn)適用減免政策起止時間后，系統(tǒng)將自動填列相應(yīng)的減免性質(zhì)代碼、自動計算減免稅款。

【問題9】我公司“六稅兩費”的申報逾期了，是否還可以享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠？

　　答：增值稅小規(guī)模納稅人逾期申報的“六稅兩費”稅費款的屬期在2019年1月1日至2027年12月31日內(nèi)，可申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠；登記為一般納稅人的個體工商戶逾期申報的“六稅兩費”稅費款的屬期在2022年1月1日至2027年12月31日內(nèi)，可申報享受減免優(yōu)惠；登記為一般納稅人的小型微利企業(yè)和新設(shè)立企業(yè)逾期申報的“六稅兩費”稅費款的屬期在2022年1月1日至2027年12月31日內(nèi)的，符合文件規(guī)定情形的，也可申報享受減免優(yōu)惠。

【問題10】我公司申報“六稅兩費”減免優(yōu)惠時，需要向稅務(wù)機關(guān)提交什么資料？

　　答：本次減免優(yōu)惠實行自行申報享受方式，除申報表單外，不需額外提交資料。