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盛陽小講堂：2021年高企申報財務(wù)資料容易忽視的幾個問題

返回列表 來源：盛陽專利 發(fā)布日期：2021-09-22 10:01:00
    2021年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定和入庫已接近尾聲了，盛陽專利項目組根據(jù)歷年實際申報過程中發(fā)現(xiàn)的問題，以及近年出現(xiàn)的新問題，整理了關(guān)于高企申報材料中的財務(wù)資料問題供大家查閱。
2021年高企申報財務(wù)資料容易忽視的幾個問題
2021年高企申報財務(wù)資料容易忽視的幾個問題

    一、專項審計報告存在的問題
    1、研發(fā)費專項審計報告中，缺少“研發(fā)活動情況說明”材料，或者研發(fā)活動情況說明過于簡單，缺少對于每個研發(fā)項目情況的基本介紹；研發(fā)起止日期與申報書不對應(yīng)等。
    2、研發(fā)費結(jié)構(gòu)明細(xì)中，研發(fā)費分配存在不合理情況，例如，沒有直接投入；人工費比例過高；合作開發(fā)項目，已提供技術(shù)合作開發(fā)合同，但研發(fā)費結(jié)構(gòu)明細(xì)中未反應(yīng)委外研發(fā)費，申報材料中未見合理的說明材料。
    3、執(zhí)行的財務(wù)管理制度描述不一致，這是最為常見的問題之一。研發(fā)費、高新產(chǎn)品收入專項審計報告出具之前，應(yīng)核對一下。
    4、為企業(yè)出具審計和鑒定材料的中介機(jī)構(gòu)員工總數(shù)不滿足要求，或者注冊會計師（稅務(wù)師）有部分為非本事務(wù)所人員，而未見相關(guān)轉(zhuǎn)所證明。
    二、企業(yè)三年財務(wù)審計報告存在的問題
    1、財務(wù)審計報告中主要財務(wù)數(shù)據(jù)與專項審計報告，以及所得稅納稅申報表均存在差異，但未見相關(guān)文字說明。
    2、企業(yè)提供的近三年財務(wù)報表審計報告中，沒有包含相應(yīng)年度的財務(wù)情況說明書，或已包含財務(wù)情況說明書，但未見企業(yè)公章。
    3、企業(yè)銷售收入或凈資產(chǎn)增加均為負(fù)數(shù)，成長性弱，總評分從80分起評。
    三、企業(yè)所得稅納稅申報表存在的問題
    1、企業(yè)提供的近三年所得稅納稅申報表不是從稅管系統(tǒng)中填報打印，有的企業(yè)提供近三年匯算清繳報告，有的企業(yè)上報所得稅申報表甚至為手寫數(shù)據(jù)，均為一票否決的缺陷。
    2、復(fù)審的企業(yè)，未核對高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表填報的內(nèi)容，與其他表格存在矛盾，會被質(zhì)疑數(shù)據(jù)的真實性。
    3、未發(fā)生實質(zhì)經(jīng)營活動某個年度，也應(yīng)提供零申報的所得稅納稅申報表。


    財務(wù)資料與高企申報資料的多個部分均有密切的關(guān)系，可以說是牽一發(fā)而動全身，因此在材料準(zhǔn)備階段多一些細(xì)心、留心，就能避免重復(fù)勞動，也能在申報中更加從容。

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